Прибыль или денежный поток

Доход признается по начислению тогда, когда компания передала товар/услугу покупателю. В этот момент компания заработала свое право на получение денег, но при этом могла не получить их, предоставив отсрочку платежа покупателю.

Тот же самый принцип начисления применяется для признания расходов. Расход возникает тогда, когда компания потребила какой-либо ресурс. И, соответственно, получила обязательство заплатить за него (но при этом могла не заплатить денег, получив отсрочку от поставщика).

Прибыль, являющаяся разницей между начисленными доходами и начисленными расходами, также не связана с денежными поступлениями и платежами. Следовательно, прибыль компании может быть «бумажной», необеспеченной деньгами. Компания может иметь много прибыли, но при этом не иметь денег.

В отличие от прибыли, имеющей специфические правила расчета, денежный поток считается по приходу или уходу денег, независимо от того, к какому периоду (прошлому, текущему или будущему) имела отношение операция, породившая этот поток.

Самый главный поток — операционный. Он генерируется в основной деятельности компании. К нему относятся поступления от продажи товаров и услуг компании, авансы, полученные от клиентов, платежи поставщикам материалов и услуг, выплата зарплаты сотрудникам, оплата других производственных и операционных расходов и т. д.