Практика планирования: бюджеты и прогнозы

• Этапы разработки бюджетов. Существующие подходы к бюджетированию, их преимущества и недостатки
• Информация, необходимая для разработки системы бюджетов компании, и источники информации
• Методы прогнозирования затрат (минимаксный метод, линейно-регрессионный анализ)
• Метод скользящих средних для прогнозирования спроса с учетом сезонности

Практический кейс: оценка характера поведения затрат. Регрессионный анализ. Расчет прогноза по методу скользящих средних

• Классификация бюджетов (по объектам бюджетирования, по отношению к основной деятельности, по методу расчета: инкрементное бюджетирование и бюджеты с нулевой базой (ZBB)

Практический кейс: расчет инкрементного бюджета

• Бюджет подразделения. Место бюджетов подразделений в Мастер-бюджете компании
• Методика разработки мастер-бюджета торговой компании

Практический кейс: пошаговая разработка бюджета торговой компании. Оценка подготовленного бюджета

• Методика разработки мастер-бюджета производственной компании по целям

Практический кейс: пошаговая разработка бюджета производственной компании. Оценка подготовленного бюджета

• Сценарное планирование и его особенности

Практический кейс: сценарное планирование на примере производственной компании (продолжение кейса)

• Скользящее бюджетирование в условиях изменения внешней среды

Практический кейс: подготовка скользящего бюджета

• Бюджетный контроль. Анализ отклонений факта от бюджета
• Техника гибких бюджетов. Принятие управленческих решений на основе анализа отклонений
• Оценка вклада различных подразделений в выполнение или невыполнение бюджета

Практический кейс: анализ отклонений факта от бюджета с применением техники гибких бюджетов

• Современные вызовы в бюджетировании
• Новые подходы к бюджетированию. Критика традиционного
• бюджетирования
• Процессное бюджетирование (Activity-Based Budgeting)
• Усовершенствованный вариант процессного подхода: Time-driven activity-based Budgeting (TD ABD)

Практический кейс: разработка процессных бюджетов для коммерческого банка

• Безбюджетное управление (Beyond Budgeting), особенности философии и полезность подхода
• Основные документы, регламентирующие бюджетный процесс (резервный раздел)

Итоги тренинга